“減稅養(yǎng)老”再邁新步伐 稅收優(yōu)惠擴至商業(yè)養(yǎng)老保險
構建多層次養(yǎng)老保險體系是我國應對老齡化社會的重要舉措。作為我國養(yǎng)老體系第二大支柱的企業(yè)年金、職業(yè)年金的個人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策已于今年１月１日起實施。8月1３日出臺的《國務院關于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務業(yè)的若干意見》明確，適時開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，稅收優(yōu)惠擴至商業(yè)養(yǎng)老保險已指日可待。
當前我國養(yǎng)老保險體系有三大支柱：即基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄性養(yǎng)老保險。政策鼓勵由國家、企業(yè)、個人共同承擔我國老齡化社會高峰到來之際的養(yǎng)老支出。
今年1月1日起個稅遞延型稅收優(yōu)惠已經覆蓋到補充養(yǎng)老保險的企業(yè)年金部分，新“國十條”又將稅收優(yōu)惠政策延伸至商業(yè)養(yǎng)老保險部分，對于準備購買商業(yè)養(yǎng)老保險的個人將是直接利好。
納稅遞延是西方發(fā)達國家普遍采用的一種稅收優(yōu)惠模式，這一模式強調投保人在養(yǎng)老保險繳費和收益環(huán)節(jié)暫不征收個人所得稅，將納稅義務遞延至養(yǎng)老金實際領取環(huán)節(jié)，降低投保人當期稅務負擔。目前，美國“４０１Ｋ計劃”（一種養(yǎng)老保險制度）就采取了類似的做法。
浙江大學教授何文炯說，該政策是利用稅收政策的杠桿效應調動企業(yè)和個人參保積極性，也就是“減稅養(yǎng)老”。
根據(jù)我國現(xiàn)行稅法，月收入超過３５００元部分需繳納個人所得稅，應稅收入不超過１５００元須按照３％所得稅率繳納。因此月收入５０００元的個人每月需繳納４５元個人所得稅，全年需繳納個稅５４０元。如果每月拿出５００元購買商業(yè)養(yǎng)老保險，則每個月少繳納１５元個稅，全年則少繳納１８０元。如按照投資２０年計算，則２０年間少繳納３６００元個稅。
“這３６００元個稅并不是免繳，而是在領取養(yǎng)老保險金之后補繳，具體繳納方式還要等細則出臺。”中國社科院財經戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說，優(yōu)惠主要體現(xiàn)在“資金的時間成本”。
按此測算，購買商業(yè)養(yǎng)老保險越多，享受的稅收優(yōu)惠也越多，專家預計細則出臺將設置享受稅收遞延政策的金額上限，這可以有效避免稅收的“逆向調節(jié)”。
“雖然每個人遞延的稅收不多，但對于保險業(yè)卻是極大的推動。”上海財經大學教授胡怡建說。
有券商測算顯示，以上海試點延稅型養(yǎng)老保險為例，每年將帶來１０８億元保費收入，而一旦在全國試點，每年帶來的保費收入可高達２千億元。
“這一政策通過稅收小杠桿撬動養(yǎng)老金的大池子。”廣東金融學院陸磊表示，合理的稅收制度可以使個人商業(yè)保險等補充保險在養(yǎng)老體系中發(fā)揮更大的作用。
在當前養(yǎng)老體系“雙軌制”、養(yǎng)老體系碎片化的現(xiàn)狀下，政策能夠落到實處成為業(yè)界關心的焦點。中央財經大學保險學院院長郝演蘇說，保險“國十條”是一個好骨架，但惠民政策真正落地還需跨過多個溝坎。
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